税務調査とは？
税務調査とは、税務署が申告された内容に誤りがないかを確認するために行う調査のことです。法人・個人を問わず、一定の確率で実施される可能性があります。調査は事前に通知される「任意調査」が多く、突然来る「無予告調査（反面調査）」も存在します。
調査の対象になりやすい会社の特徴
- 売上や利益が急激に変動している
- 経費の増加が不自然
- 複数年にわたって赤字申告が続いている
- 過去に修正申告・税務処分を受けている
また、業種によっても調査の頻度に違いがあります。現金商売の多い業態（飲食・建設・医療など）は比較的注意深く見られる傾向があります。
事前通知があった場合の対応
税務調査の事前通知では、調査予定日や調査内容の概要、必要な書類などが伝えられます。受け取った際には、顧問税理士とすぐに共有し、当日までに準備を進めましょう。特に以下の書類は早めに整えておく必要があります。
- 仕訳帳・総勘定元帳・請求書・領収書類
- 契約書・通帳コピー・給与台帳など
調査当日の流れ
税務調査は、通常1日〜2日かけて行われ、会議室や事務スペースで実施されます。税務署員は帳簿と現物の整合性、実態に即した申告がなされているかを確認します。不明点があれば質問を受けることになりますが、基本的には顧問税理士が立ち会って対応します。
よくある指摘事項と注意点
- 架空・私的な経費の計上
- 売上除外や収入の計上漏れ
- 帳簿と実際の預金残高のズレ
意図的ではなくても、記帳ミスや仕訳の解釈違いで指摘を受けることもあります。正確な帳簿管理が何よりの対策です。
税務署からの指摘を受けたら
指摘内容に応じて、「是正（修正申告）」や「追徴課税」が発生することがあります。ここで重要なのは、安易に同意せず、税理士を通じて内容の正当性や法的根拠を確認することです。
税務調査への備えは日頃から
調査の結果にかかわらず、税務署の印象は今後の調査頻度にも影響します。日々の帳簿管理、領収書の保管、社内ルールの整備を徹底することで、無用なトラブルを避けることができます。
また、年に一度は税理士と一緒に「自主チェック」を行うことで、リスクを事前に把握することも有効です。
まとめ
税務調査は突然の出来事ではありますが、正しく準備しておけば決して怖いものではありません。信頼できる税理士との連携と日常の会計管理が、万が一の調査時に大きな安心をもたらします。
税務調査に関するご相談や事前対策のご依頼は、こちらよりお気軽にご連絡ください。
